Powiedz, skąd masz pieniądze

Musisz udowodnić, że z legalnego źródła.
Kontroli naszych dochodów możemy się spodziewać, gdy do urzędu wpłynie informacja o zawartej przez nas transakcji na dużą kwotę. W praktyce najczęściej wygląda to tak, że organy podatkowe zaczynają się interesować naszymi dochodami, gdy kupiliśmy działkę, dom lub mieszkanie.
- Zarówno urząd skarbowy, jak i urząd kontroli skarbowej mają prawo wszcząć postępowanie podatkowe w tej sprawie - wyjaśnia Witold Grabarczuk, zastępca naczelnika I Urzędu Skarbowego w Lublinie. - Oczywiście nie jest to kontrola obligatoryjna. Wszystko zależy od okoliczności, np. kwoty transakcji. Jeśli kupiliśmy dom za 1 mln zł, to takiej kontroli należy się jednak spodziewać.
Kontrolerzy mogą też rozpocząć postępowanie, gdy uzyskają informację, że podatnik buduje dom.
- To rutynowe postępowanie. Wzywamy podatnika do wskazania źródeł finansowania inwestycji - dodaje Grabarczuk.

Na wezwanie kontroli skarbowej musimy przedstawić dokumenty mówiące o źródłach finansowania inwestycji. Najczęściej jest to zeznanie roczne, z którego wynika wielkość naszych dochodów. Jeśli pieniądze uzyskaliśmy z innych źródeł, np. z kredytu lub darowizny, także powinniśmy przedstawić stosowane dokumenty.
Jeśli jednak nie potrafimy udokumentować źródła pochodzenia pieniędzy, za które sfinansowaliśmy inwestycję, musimy liczyć się z konsekwencjami finansowymi. Rezultatem kontroli podatkowej może być opodatkowanie różnicy między wydatkami, a kwotami z legalnych źródeł 75-proc. stawki podatku dochodowego od osób fizycznych. Jest on nakładany w sytuacji, gdy podatnik nie jest w stanie lub nie chce podać źródła dochodów lub, w ocenie organu dokonującego kontroli, poda źródło niewiarygodne.
- Czy to wysoka stawka? Według mnie stanowczo za niska. Powinna wynosić 103 proc. Praktyka bowiem wskazuje, że to najczęściej dochody z działalności przestępczej, dlatego nie zostały one ujawnione - twierdzi Paweł Malinowski, naczelnik Urzędu Skarbowego w Białej Podlaskiej.

Podatnik, który jednak w trakcie kontroli wskaże źródło finansowania i okaże się ono prawdziwe (lecz wcześniej nie zgłoszone do opodatkowania), może liczyć na łagodniejsze traktowanie. Nie będzie musiał zapłacić podatku naliczonego według 75-proc., sankcyjnej stawki, a zapłaci jedynie podatek według skali 19, 30 i 40 proc. plus odsetki od zaległości podatkowych.
- Lepiej więc wskazać rzeczywiste źródło dochodów, z którego sfinansowaliśmy wydatki i "nadrobić” zaległość podatkową - uważa Malinowski.
Fiskus coraz częściej sprawdza również podatników pracujących za granicą i uchylających się od obowiązków podatkowych w kraju. Luksusowe zakupy takich osób mogą skończyć się kontrolą fiskusa.