Podatkowa matematyka

Załóżmy, że pracując w jednym zakładzie zarabialiśmy w tym roku średnią pensję w woj. lubelskim, tj. brutto po 1800 zł miesięcznie. Dostaliśmy też za 2000 r. "trzynastkę” w wysokości jednomiesięcznego wynagrodzenia - tzn. kolejne 1800 zł, też brutto. Wypłacono ją nam w marcu br., doliczamy ją zatem do tegorocznych dochodów. Innych pieniędzy w tym roku nie zarobiliśmy. Czas na krok pierwszy: obliczamy nasz przewidywany w 2001 roku przychód:
(12 miesięcy x 1800 zł) + 1800 zł = 23 400 zł

W pierwszej kolejności odejmujemy od przychodu 18,71 proc. składek na ubezpieczenia społeczne (emerytalne - 9,76 proc., rentowe - 6,5 proc., chorobowe - 2,45 proc.). Liczymy te składki...
23 400 zł x 18,71 proc.
= 4378,14 zł
...i odejmujemy je od przychodu:
23 400 zł - 4378,14 zł
= 19 021,86 zł.

Niezależnie od tego, czy składamy lekarzowi wizytę co tydzień, czy też w ciągu roku nawet nie widzieliśmy go w ogóle, ustawodawca każe nam płacić składkę na ubezpieczenie zdrowotne. W 2001 r. wynosi ona 7,75 proc. dochodu pomniejszonego o składki na ubezpieczenia społeczne - czyli:
19 021,86 zł x 7,75 proc. = 1474,19 zł.
Zapamiętajmy tę kwotę (a jeszcze lepiej - zapiszmy). Wkrótce się nam ona przyda.

Ustawodawca przewidział, że uzyskując dochód - ponosisz także koszty. Oszacował je dla wszystkich jednakowo. W 2001 r. dla pracujących w jednym zakładzie pracy zryczałtowane koszty uzyskania przychodu z umów o pracę i pokrewnych wynoszą 92,56 zł miesięcznie, czyli 1110,72 zł rocznie. Liczymy:
19 021,86 zł - 1110,72 zł = 17 911,14 zł.
Ta kwota to Twój tegoroczny dochód.

Dopiero teraz, po wykonaniu tylu skomplikowanych działań, możesz obliczyć podatek, który musisz zapłacić fiskusowi. Kwotę 17 911,14 zł uzyskaną w poprzednim działaniu zaokrąglamy do pełnych złotych. Dochód 17 911 zł mieści się w pierwszym progu skali podatkowej - tej, w której podatek wynosi 19 proc.
17 911 zł x 19 proc. = 3403,09 zł
Teraz nadszedł czas na odliczenie przysługującej nam wszystkim kwoty zmniejszającej podatek. W tym roku wynosi ona 493,32 zł.
3403,09 zł - 493,32 zł = 2909,77 zł
Tyle powinieneś w tym roku dołożyć do państwowej kiesy. Ale tylko - powinieneś...

Przypomnij sobie teraz wyliczoną w punkcie 3 składkę na kasę chorych. Jest ona refundowana (tzn. odejmowana) z podatku w pierwszej kolejności.
2909,77 zł - 1474,19 zł = 1435,58 zł
Tyle pieniędzy możesz - maksymalnie - odliczyć od podatku w tym roku. Jest to, rzecz jasna, 19 proc. kwoty, którą powinieneś wcześniej wydać, aby w pełni wykorzystać przysługujące Ci w 2001 r. ulgi podatkowe. Aby odliczyć tyle pieniędzy, musisz najpierw zainwestować 7555,68 zł (1435,58 zł : 19 proc. = 7555,68 zł).

Mieszkańcy budynków należących do wspólnot mieszkaniowych już od kilku lat, a bloków spółdzielczych od tego roku, odliczają od podatku, w ramach przysługującej im ulgi remontowej, także wpłaty na fundusz remontowy potwierdzone odrębnymi dowodami wpłat. Piszący te słowa płaci na ten cel miesiąc w miesiąc 99,97 zł - czyli 1199,64 zł rocznie. 19 proc. z tej kwoty to...
1199,64 zł x 19 proc. = 227,93 zł
Te pieniądze także muszę odliczyć od podatku, zanim zacznę zastanawiać się, ile mogę w tym roku wydać, by ocalić przed fiskusem maksymalnie dużo pieniędzy. Załóżmy, że jest to ciąg dalszy wcześniejszych wyliczeń. Wpłaty na fundusz remontowy odejmujemy od kwoty obliczonej w punkcie szóstym:
1435,58 zł - 227,93 zł = 1207,65 zł
To tylko 19 proc. kwoty, którą powinienem wydać, aby w pełni wykorzystać przysługujące mi w 2001 r. ulgi podatkowe. Aby tyle odliczyć, muszę wcześniej zainwestować 6356,05 zł.

podstawa obliczenia

do 37 024 zł:
19 proc. dochodu do opodatkowania
minus 493,32 zł (kwota wolna od podatku w 2001 r. )

od 37 024 zł do 74 048 zł:
6541,24 zł + 30 proc. nadwyżki
ponad 37 024 zł

powyżej 74 048 zł:
17 648,44 zł + 40 proc. nadwyżki
ponad 74 048 zł

'