Szanowny Czytelniku!
Dzięki reklamom czytasz za darmo. Prosimy o wyłączenie programu służącego do blokowania reklam (np. AdBlock).
Dziękujemy, redakcja Dziennika Wschodniego.
Pracowałeś w Holandii albo w Stanach Zjednoczonych?
Przeczytaj, jak z uzyskanych tam (i nie tylko tam) dochodów rozliczyć się z fiskusem.
- Polscy podatnicy zarabiający pieniądze poza krajem rozliczają się na dwa sposoby: z zastosowaniem metody wyłączenia z progresją lub tzw. metody proporcjonalnego odliczenia - mówi Marta Szpakowska, rzecznik prasowy Izby Skarbowej w Lublinie. O pierwszym z tych sposobów pisaliśmy tydzień temu, dzisiaj o drugim.
Według tej metody rozliczają się Polacy zarabiający euro w Austrii, Belgii, Danii, Finlandii, Holandii, ruble w Rosji, dolary w USA oraz w Australii. Ale nie tylko. Również w państwach, z którymi Polska nie zawarła umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania.
Osoby rozliczające się według metody proporcjonalnego odliczenia mają obowiązek złożenia zeznania podatkowego na formularzu PIT 36. Jeżeli wrócą one do Polski w ciągu roku podatkowego, muszą wpłacić zaliczkę na podatek dochodowy w wysokości 19 proc. dochodów uzyskanych za granicą. Uczynić to muszą w terminie do 20 miesiąca następującego po tym miesiącu, w którym wrócili do Polski. Przy obliczaniu wysokości zaliczki podatnik ma prawo do jej pomniejszenia o podatek zapłacony za granicą.
Metoda proporcjonalnego odliczenia polega na tym, że:
- podatek w państwie miejsca zamieszkania podatnika oblicza się od sumy jego dochodów pochodzących ze źródeł krajowych i położonych za granicą,
- od podatku obliczonego od całości dochodów odlicza się podatek zapłacony za granicą. Odliczenie nie może jednak przekraczać tej części podatku obliczonego przed uwzględnieniem odliczenia, która proporcjonalnie przypada na dochód uzyskany w państwie obcym. Limit oblicza się według następującego wzoru:
(podatek całkowity x dochód za granicą) / dochód całkowity.
- Polscy podatnicy zarabiający pieniądze poza krajem rozliczają się na dwa sposoby: z zastosowaniem metody wyłączenia z progresją lub tzw. metody proporcjonalnego odliczenia - mówi Marta Szpakowska, rzecznik prasowy Izby Skarbowej w Lublinie. O pierwszym z tych sposobów pisaliśmy tydzień temu, dzisiaj o drugim.
Według tej metody rozliczają się Polacy zarabiający euro w Austrii, Belgii, Danii, Finlandii, Holandii, ruble w Rosji, dolary w USA oraz w Australii. Ale nie tylko. Również w państwach, z którymi Polska nie zawarła umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania.
Osoby rozliczające się według metody proporcjonalnego odliczenia mają obowiązek złożenia zeznania podatkowego na formularzu PIT 36. Jeżeli wrócą one do Polski w ciągu roku podatkowego, muszą wpłacić zaliczkę na podatek dochodowy w wysokości 19 proc. dochodów uzyskanych za granicą. Uczynić to muszą w terminie do 20 miesiąca następującego po tym miesiącu, w którym wrócili do Polski. Przy obliczaniu wysokości zaliczki podatnik ma prawo do jej pomniejszenia o podatek zapłacony za granicą.
Metoda proporcjonalnego odliczenia polega na tym, że:
- podatek w państwie miejsca zamieszkania podatnika oblicza się od sumy jego dochodów pochodzących ze źródeł krajowych i położonych za granicą,
- od podatku obliczonego od całości dochodów odlicza się podatek zapłacony za granicą. Odliczenie nie może jednak przekraczać tej części podatku obliczonego przed uwzględnieniem odliczenia, która proporcjonalnie przypada na dochód uzyskany w państwie obcym. Limit oblicza się według następującego wzoru:
(podatek całkowity x dochód za granicą) / dochód całkowity.
Nie zapomnij!
• Przed przystąpieniem do rozliczania podatku KONIECZNIE sprawdź, w jaki sposób należy go obliczać: według metody wyłączenia z progresją (szczegółowo pisaliśmy o tym tydzień temu), czy też metody proporcjonalnego odliczenia (opisana wyżej).
• Podatnicy rozliczający się według obu tych metod pomniejszają uzyskane za granicą wynagrodzenie o część stanowiącą równowartość 30 proc. diety za każdy dzień pobytu za granicą.
• Wynagrodzenia brutto uzyskane w walucie obcej (tj. bez pomniejszania o pobrany za granicą podatek, a przy metodzie odliczania podatku zapłaconego za granicą - również i tego podatku) przelicza się na złote według jednego z dwóch sposobów:
- jeśli podatnik korzysta z usług banku - według ogłaszanego przez ten bank kursu kupna danej waluty, - jeśli nie korzysta z usług banku - według kursu średniego waluty obcej z dnia uzyskania przychodów, ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski.
• Podatnicy rozliczający się według obu tych metod pomniejszają uzyskane za granicą wynagrodzenie o część stanowiącą równowartość 30 proc. diety za każdy dzień pobytu za granicą.
• Wynagrodzenia brutto uzyskane w walucie obcej (tj. bez pomniejszania o pobrany za granicą podatek, a przy metodzie odliczania podatku zapłaconego za granicą - również i tego podatku) przelicza się na złote według jednego z dwóch sposobów:
- jeśli podatnik korzysta z usług banku - według ogłaszanego przez ten bank kursu kupna danej waluty, - jeśli nie korzysta z usług banku - według kursu średniego waluty obcej z dnia uzyskania przychodów, ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski.
Przykład wyliczenia podatku metodą proporcjonalnego odliczenia
Od marca do września 2007 r. podatnik osiągnął dochód za pracę wykonywaną w Belgii u tamtejszego pracodawcy oraz dochód w Polsce z tytułu najmu. Teraz liczymy podatek.
a) przychód z najmu uzyskany w Polsce - 8300 zł,
b) koszty uzyskania przychodu - 2100 zł,
c) dochód z najmu - 6200 zł,
d) dochód uzyskany w Belgii (po wyłączeniu części odpowiadającej równowartości 30 proc. diety przypadającej na Belgię za każdy dzień pobytu i pozostawaniu w stosunku pracy, po przeliczeniu za złote po pomniejszeniu o koszty uzyskania przychodu)
- 20 000 zł,
e) zapłacony podatek od tego dochodu w Belgii po przeliczeniu na złote - 3300 zł,
f) łączne dochody (c + d) - 26 200 zł,
g) podatek od całości dochodu (obliczony według takich samych zasad, jak dla osób osiągających dochód i płacących podatki w Polsce) - 4405,56 zł,
h) wyliczenie limitu podatku zapłaconego za granicą przypadającego do odliczenia od podatku w Polsce (4405,46 zł x 20 000 zł / 26 200 zł) - 3362,95 zł; kwota podatku zapłaconego za granicą jest niższa
od limitu odliczenia, więc od podatku należnego w Polsce podatnik może odliczyć cały podatek zapłacony za granicą,
i) podatek należny w Polsce (4405,46 zł - 3300 zł) - 1105,46 zł.
a) przychód z najmu uzyskany w Polsce - 8300 zł,
b) koszty uzyskania przychodu - 2100 zł,
c) dochód z najmu - 6200 zł,
d) dochód uzyskany w Belgii (po wyłączeniu części odpowiadającej równowartości 30 proc. diety przypadającej na Belgię za każdy dzień pobytu i pozostawaniu w stosunku pracy, po przeliczeniu za złote po pomniejszeniu o koszty uzyskania przychodu)
- 20 000 zł,
e) zapłacony podatek od tego dochodu w Belgii po przeliczeniu na złote - 3300 zł,
f) łączne dochody (c + d) - 26 200 zł,
g) podatek od całości dochodu (obliczony według takich samych zasad, jak dla osób osiągających dochód i płacących podatki w Polsce) - 4405,56 zł,
h) wyliczenie limitu podatku zapłaconego za granicą przypadającego do odliczenia od podatku w Polsce (4405,46 zł x 20 000 zł / 26 200 zł) - 3362,95 zł; kwota podatku zapłaconego za granicą jest niższa
od limitu odliczenia, więc od podatku należnego w Polsce podatnik może odliczyć cały podatek zapłacony za granicą,
i) podatek należny w Polsce (4405,46 zł - 3300 zł) - 1105,46 zł.
Chcesz wiedzieć więcej? Zadzwoń do eksperta
Dziś, w godz. 11-12, na pytania naszych Czytelników związane z rozliczaniem podatku od dochodów zagranicznych odpowie Alina Bednarska, starszy komisarz skarbowy z wydziału podatku dochodowego od osób fizycznych w Izbie Skarbowej w Lublinie. Prosimy dzwonić pod nr tel. 0-81 534 08 55.
